企业月度财税自查怎么做？申报、资金、发票和税种逐项检查清单

从申报日历开始

每月或每个申报周期先列出应申报、应缴款、应预缴、出口退税或免税核销事项。增值税计税期间可能是十日、十五日、一个月或一个季度，企业所得税分月或分季预缴，不能一律套用同一张清单。

申报期限如遇法定节假日或税务机关公告调整，应以最新官方通知为准。

核对资金、往来和账簿

先检查银行余额调节表、现金盘点、平台待结算、应收账款和应付账款。长期挂账、重复付款、收支主体不一致和异常冲销应单独标记。

再核对原始凭证、记账凭证、明细账和总账，检查账实、账证、账账是否相符。

• 银行和现金余额是否与账簿核对。
• 平台待结算和第三方支付余额是否纳入检查。
• 往来款是否长期挂账或与业务不匹配。
• 异常冲销和跨期调整是否有完整依据。

检查发票和税务数字账户

核对销项、进项、红字、作废、用途确认和重复入账情况。发票应能够与合同、订单、收款、付款、验收或出入库记录相互印证。

发票查验通过只能说明平台中相应发票的状态，不能单独证明业务真实或支出一定可以扣除。

分别检查各税种

增值税重点检查纳税义务时间、销项税额、进项税额、进项转出、留抵、免税和简易计税。工资薪金重点检查人员增减、专项附加扣除、奖金、劳务报酬和扣缴申报。

企业所得税预缴重点检查收入、成本、费用、折旧摊销、亏损弥补和纳税调整。印花税、附加税费、房产税和城镇土地使用税等，应按企业实际涉税事项列示，不能把未发生税种机械列为必查。

汇总差异并形成闭环

将问题、证据、金额、期间、责任部门、处理方式、完成期限和复核结果列在同一台账。能解释的差异保留依据，无法解释的事项进入人工复核，不直接调整数据。